Calculer les déductions salariales : ce que vous devez savoir

  • Mise à jour:
  • Damjan Schmid

Chaque employeur doit effectuer des retenues légales sur le salaire de ses employés. Celles-ci sont décomptées en tant que cotisations sociales et salariales. Dans cet article, nous vous montrons de quelles déductions salariales il s’agit exactement avec les taux actuels fixés au 1er janvier 2023.

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Déductions salariales : charges employé et charges employeur

Lors de l’entretien d’embauche, une certaine somme de salaire est attribuée à chaque employé et fixée par contrat : le salaire brut. Le salaire brut est une simple valeur de calcul à laquelle se rapportent toutes les cotisations salariales. Ce n’est qu’après déduction des cotisations salariales que l’on obtient le salaire qui est versé sur le compte de l’employé à la fin de chaque mois : le salaire net.

Les cotisations de l’employé sont les suivantes :

  • Assurance-vieillesse et survivants (AVS)
  • Assurance-invalidité (AI)
  • Allocations pour perte de gain (APG – en cas de service militaire ou de maternité)
  • Assurance chômage (AC)
  • Prévoyance professionnelle (LPP) ou « caisse de pension » (à partir de CHF 22’050 par an)
  • Assurance d’indemnités journalières de maladie (AIJM – en cas de salaire soumis à la LPP)
  • Assurance-accidents non professionnels (AANP – à partir de huit heures de travail par semaine).

L’employeur doit également payer des cotisations. Le coût salarial total d’un employé comprend donc le salaire net ainsi que les déductions liées aux cotisations de l’employé et de l’employeur.

Les cotisations de l’employeur sont les suivantes :

  • Assurance-vieillesse et survivants (AVS)
  • Assurance-invalidité (AI)
  • Allocations pour perte de gain (APG – en cas de service militaire ou de maternité)
  • Assurance chômage (AC)
  • Prévoyance professionnelle (LPP) ou « caisse de pension » (à partir de CHF 22’050 par an)
  • Assurance d’indemnités journalières de maladie (AIJM – en cas de salaire soumis à la LPP)
  • Assurance-accidents professionnels (AAP)
  • Caisse d’allocations familiales (CAF)
  • Frais administratifs de la caisse de compensation.

Aperçu des différentes déductions salariales

AVS/AI/APG

  • 10.6% (5.3% de cotisation pour l’employé et 5.3% de cotisation pour l’employeur).
  • L’obligation de cotiser commence le 1er janvier suivant le 17ème anniversaire et se termine à la fin de l’activité professionnelle. L’employeur est responsable de l’inscription de l’employé.
  • L’AVS/AI/APG sont toujours déduites ensemble.

Plus d’informations sur les cotisations à l’AVS, AI, APG

Plus d’informations sur l’inscription de vos employés à l’AVS

Assurance chômage (AC)

  • 2.2% jusqu’à CHF 148’200 de revenu annuel (1.1% de cotisation pour l’employée et 1.1% de cotisation pour l’employeur).
  • Depuis le 1er janvier 2023, les cotisations AC ne sont plus dues sur les revenus annuels supérieurs à CHF 148’200.

Plus d’informations sur les cotisations à l’AC

Prévoyance professionnelle (LPP)

  • L’obligation de cotiser commence à partir d’un revenu de plus de CHF 1’837.50 par mois ou CHF 22’050 par an.
  • Le montant des cotisations dépend du salaire brut, de l’âge et du taux d’occupation du salarié ainsi que du plan de prévoyance de l’employeur.
  • L’employé et l’employeur supportent ces cotisations à parts égales.

Chez quitt Business, le calcul de la prestation de prévoyance se base sur les directives de Nest Fondation collective.

Plus d’informations sur l’obligation de s’affilier à une institution de prévoyance

Plus d’informations sur notre partenaire de caisse de pension Nest Fondation collective

Assurance d’indemnités journalières de maladie (AIJM)

  • Si l’employé a un salaire soumis à la LPP, il doit en outre souscrire une AIJM.
  • L’employé et l’employeur supportent ces cotisations à parts égales.

Chez quitt Business, les primes d’assurance pour l’AIJM s’élèvent à 0,1% du salaire brut. Le partenaire d’assurance est Helsana Assurances SA.

Plus d’informations sur le maintien du salaire en cas de maladie

Plus d’informations sur nos conditions d’assurance

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Assurance-accidents (LAA)

Assurance-accidents professionnels (AAP)

  • Toutes les personnes exerçant une activité professionnelle en Suisse sont obligatoirement assurées par leur employeur contre les accidents professionnels (AAP). Le montant de la prime dépend du risque lié à l’activité professionnelle.
  • Les coûts de l’AAP sont à la charge de l’employeur.

Assurance-accidents non professionnels (AANP)

  • A partir de huit heures de travail par semaine ou plus pour le même employeur, une assurance contre les accidents non professionnels (AANP) est également obligatoire.
  • Les coûts de l’AANP sont à la charge de l’employé.

Chez quitt Business, les primes d’assurance pour la LAA s’élèvent à 0.1% du salaire brut. Le partenaire d’assurance est Helsana Assurances SA.

Plus d’informations sur l’assurance-accidents obligatoire

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Caisse d’allocations familiales (CAF)

  • Le taux de cotisation est de 1.08 à 2.65% et varie selon les cantons.
  • Taux minimal pour les allocations familiales : CHF 200 (pour les enfants jusqu’à 16 ans ou jusqu’à ce qu’ils aient droit à l’allocation de formation professionnelle).
  • Taux minimal pour les allocations de formation : CHF 250 (pour les jeunes qui suivent une formation post-obligatoire ; au plus tôt à partir de 15 ans et jusqu’à 25 ans).
  • L’employeur paie les cotisations.

Frais administratifs

  • Pour leur activité, les caisses de compensation prélèvent une contribution aux frais d’administration.
  • Le montant de la cotisation varie selon les caisses de compensation et s’élève au maximum à 5% de la somme des cotisations AVS/AI/APG.

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